Welche Steuern zahlt eine Tochtergesellschaft in Indien?
Eine indische Tochtergesellschaft zahlt im Konzessionsregime 22 Prozent Körperschaftsteuer, effektiv rund 25,17 Prozent. Dazu kommen die GST mit den Kernsätzen 5 und 18 Prozent und Quellensteuern, die das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Indien auf 10 Prozent deckelt. Eine Zweigniederlassung kostet effektiv rund 37 bis 38 Prozent und ist steuerlich der teure Weg.
Das Wichtigste im Überblick
Körperschaftsteuer
Eine Tochter nach dem Companies Act 2013 gilt auch bei 100 Prozent ausländischer Beteiligung als domestic company. Das 22 Prozent Regime nach Sec. 200 (früher 115BAA) ist für die meisten deutschen Investments der Standardweg. Die Wahl ist unwiderruflich, schließt zahlreiche Vergünstigungen aus und befreit von der Minimum Alternate Tax. Der 15 Prozent Satz für neue Fertigung steht heutigen Neugründungen nicht mehr offen, die Produktion hätte bis zum 31. März 2024 beginnen müssen.
GST 2.0
Die GST wurde zum 22. September 2025 reformiert, die Kernsätze liegen bei 5 und 18 Prozent. In den Normalstaaten besteht die Pflicht zur Registrierung ab INR 40 Lakh Umsatz bei Waren und ab INR 20 Lakh bei Dienstleistungen. Schon die erste Rechnung ohne vorherige Registrierung kann eine Strafe in Höhe der vollen Steuer auslösen.
Quellensteuern und DBA
Das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Indien deckelt die Quellensteuern auf 10 Prozent und enthält anders als viele andere Abkommen keine Klausel zur Betriebsstätte durch Dienstleistungen. Für die Sätze des Abkommens braucht die deutsche Seite das TRC und Form 10F, bei jeder Auslandsüberweisung gehören der Einbehalt der TDS und Form 15CA und 15CB dazu.
Verrechnungspreise
Geschäfte zwischen deutscher Mutter und indischer Tochter müssen dem Fremdvergleich entsprechen, für die Anwendung der Regeln gibt es keinen Schwellenwert. Dokumentation und Form 3CEB sind ab internationalen Transaktionen über INR 1 Cr Pflicht. Ein Advance Pricing Agreement lohnt sich nur bei hohem oder streitanfälligem Volumen.
Was zu vermeiden ist
Steuerlich zu vermeiden sind die Zweigniederlassung und ein eigener, kontrollierter Server in Indien, weil er eine Betriebsstätte begründen kann. Haftungskritisch bleiben Verrechnungspreise, Betriebsstättenrisiko und die Regeln gegen Missbrauch und zur Zinsschranke nach Sec. 94B.
Quelle Kapitel 6, Steuern, GST und Verrechnungspreise im Handbuch Markteintritt Indien. Orientierung nach dem Handbuch Markteintritt Indien, Rechts und Verwaltungsstand Juli 2026. Kein Ersatz für Rechts oder Steuerberatung. Jede Entscheidung prüft ein in Indien zugelassener Chartered Accountant oder Company Secretary im Einzelfall. Stand der Seite 25.10.2026.
Weitere Fragen
Was ist bei GST und Compliance zu beachten?
Ein lückenloser Kalender der Pflichten ist zwingend, weil schon die erste Rechnung ohne GST Registrierung eine Strafe in Höhe der vollen Steuer auslösen kann. Ein lokaler Chartered Accountant sollte ab dem ersten Tag eingebunden sein.
Welches Steuerrecht gilt für eine Neugründung 2026?
Seit dem 1. April 2026 gilt der Income tax Act 2025. Er hat das Gesetz von 1961 neu gefasst und alle Sections neu nummeriert, die Steuersätze blieben im Wesentlichen gleich. Die alten Nummern wie 115BAA sind in der Übergangszeit weiter gebräuchlich.
Welche Fristen gelten im ersten Jahr?
Die Meldung FC GPR zur Kapitalzuführung ist binnen 30 Tagen fällig, FC TRS bei Anteilsübertragungen binnen 60 Tagen. Die Vorauszahlungen auf die Steuer laufen in vier Raten zum 15. Juni, 15. September, 15. Dezember und 15. März.
Markteintritt Indien, die häufigsten Fragen
Wie lange dauert die Gründung einer Tochtergesellschaft in Indien?
Private Limited über SPICe+ in zwölf Schritten, Eintragung meist in 7 bis 10 Werktagen, bis INR 15 Lakh Kapital ohne Gebühr. Ablauf und Kosten.
Joint Venture oder Tochtergesellschaft in Indien?
Tochter, Joint Venture, Kauf oder Einstieg ohne eigene Gesellschaft. Die Eintrittsmodi für den Mittelstand in Indien mit Kontrolle, Risiko und Exit.
Welche Fehler machen deutsche Unternehmen beim Markteintritt in Indien?
Fehlendes Mandat vor Ort, unterschätzte Compliance, Working Capital und späte Lokalisierung. Typische Fehler deutscher Firmen in Indien und Gegenmittel.
Wie sieht eine Markteintrittsstrategie für Indien aus?
Erst testen, dann ausbauen. Das Stufenmodell für Indien vom Distributor bis zur eigenen Tochter, mit Auslösern und Fahrplan nach 90, 180 und 365 Tagen.